Статья 333.19 нк рф. размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым верховным судом российской федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями

П.3 ст.333.3 НК РФ

Ставки сбора за каждый объект животного мира, указанный в пункте 1 настоящей статьи, устанавливаются в размере 0 рублей в случаях, если пользование такими объектами животного мира осуществляется в целях:

охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, предохранения от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, регулирования видового состава объектов животного мира, предотвращения нанесения ущерба экономике, животному миру и среде его обитания, а также в целях воспроизводства объектов животного мира, осуществляемого в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти;

изучения запасов, а также в научных целях в соответствии с законодательством Российской Федерации. (В редакции Федерального закона от 24.07.2009 № 209-ФЗ)

Значение госпошлины

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (гл. 25.3. «Государственная пошлина»), государственная пошлина — это сбор, который взимается с организаций и физических лиц во время их обращении в государственные органами, органами местного самоуправления, иными органами и (или) к должностным лицам, уполномоченные в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательным актом субъектов Российской Федерации и нормативным правовым актом органов местного самоуправления, за совершения в отношении этих лиц юридического значимого действия, предусмотренного Налоговым кодексом, за исключением действий, которое совершается консульскими учреждениями Российской Федерации, а именно:

  • при обращения в суды общей юрисдикции, к мировым судьям;
  • при обращения в арбитражные суды;
  • при обращения в Конституционный Суд Российской Федерации и конституционный (уставной) суд субъектов Российской Федерации;
  • нотариальные действия;
  • действия, которые связаны с регистрацией актов гражданского состояния;
  • действий, которые связаны с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации;
  • действий по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы;
  • действий которые уполномочены государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора;
  • действий которые уполномочены органами исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов;
  • действий которые уполномочены органами исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации медицинских изделий;
  • государственная регистрация юридических лиц, политических партий, средств массовой информации, выпусков ценных бумаг, прав собственности, транспортных средств и проч.

В числе прочего, Налоговым кодексом РФ предусмотрены государственные пошлины при:

  • праве использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, праве вывоза культурных ценностей, предмета коллекционирования по палеонтологии и минералогии;
  • выдаче разрешения на трансграничное перемещение опасных отходов;
  • выдаче разрешений на вывоз с территории Российской Федерации, а также на ввоз на территорию РФ видов животных и растений, их частей или дериватов, которые подпадают под действие Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, которые находятся под угрозой исчезновения.

27 декабря 2009 года принят Федеральный закон № 374-ФЗ «О внесении изменений в статью 45 части первой и в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившим силу Федерального закона “О сборах за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции». Принятый закон значительно увеличивает размер госпошлины, которая уплачивается за совершение юридически значимых действий. Федеральный закон от 27 декабря 2009 года № 374-ФЗ вступил в силу по прошествии 1 месяца со дня его официального опубликования, а именно 29 января 2010 года, не включая отдельные положения, для которых предусмотриваются иные сроки.

Государственная пошлина включается в российскую налоговую систему, поэтому ее можно считают разновидностью налоговых платежей. Сходство с налогами заключают в обязательности уплаты в бюджет, в распространения на нее общих условий установления, предполагающие определение плательщика и всех шести элементах налогообложения, которые перечислены в ст. 17 Налогового кодекса. Отличие же госпошлины от налогов будет состоять в целевом ее характере и возмездное.

Государственная пошлина является государственным сбором и обязательна к уплате на всей территории России. Сумму пошлины, согласно статьям 50, 56, 61,611 и612 Бюджетного кодекса, зачисляется по нормативу 100% в доходы федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов.

П.5 ст.333.3 НК РФ

Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов — морское млекопитающее устанавливаются в следующих размерах, если иное не установлено пунктом 6 настоящей статьи:

Наименование объекта водных биологических ресурсов — морского млекопитающего Ставка сбора в рублях (за одну тонну)
Касатка и другие китообразные (за исключением белухи) 30 000
Белуха 7 000
Тихоокеанский морж 1 500
Котик морской 10
Кольчатая нерпа (акиба) 10
Крылатка 10
Морской заяц (лахтак) 10
Ларга 10
Гренландский тюлень 10
Каспийский тюлень 10
Байкальская нерпа 10

(Пункт в редакции Федерального закона от 29.11.2007 № 285-ФЗ)

Порядок и сроки уплаты. Возврат госпошлины

Государственная пошлина взимается за последующее юридически значимое действие и поэтому уплачивается в большинстве случаев до его совершения. Налоговым кодексом указаны такие сроки уплаты пошлины:

  • при обращении в суды — до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы;
  • при обращении за совершением нотариальных действий — до совершения нотариальных действий;
  • при обращении за выдачей документов (дубликатов) — до выдачи этих документов (дубликатов);
  • при обращении за проставлением апостиля — до проставления апостиля;
  • при обращении за государственной регистрацией прав, ограничений, договоров и т. д. — до подачи соответствующих заявлений, а если они были поданы в электронном виде — до принятия их к рассмотрению;
  • при совершении иных юридически значимых действий — до подачи заявлений и (или) документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов.

В НК РФ не указано, как уплачивается госпошлина, основные принципы уплаты:

  • производится в порядке, установленном уполномоченным органом в инструкциях, административных регламентах;
  • осуществляется в банках через операциониста или терминал, банкомат, если есть такая возможность и госорган примет чек в качестве платежного документа, или онлайн (через сайт или приложение банков, например «Сбербанк Онлайн»), если это допускается;
  • реквизиты указывает госорган, их можно найти на официальных сайтах судов, налоговой, уточнить в отделениях;
  • в ряде случаев подтверждение оплаты при обращении не требуется, госорган производит проверку внесения средств самостоятельно (например, при подаче заявлений в ЗАГС); при подаче искового заявления в суд, заявления в ФНС о регистрации юрлица потребуется приложить оригинал платежного документа (квитанции, чека);
  • средства вправе внести заявитель или другое лицо, иное лицо не вправе требовать возврата внесенных средств.

Государственная пошлина уплачивается в наличной или безналичной форме по месту совершения юридически значимого действия. Документ, подтверждающий уплату:

  • квитанция — если пошлина уплачена наличными; выдается либо банком, либо должностным лицом или кассой госоргана, в который производилась оплата;
  • платежное поручение с отметкой банка — если пошлина уплачена в безналичной форме.

Иностранные организации, иностранные граждане и лица без гражданства уплачивают государственную пошлину в общем порядке.

Отсрочка или рассрочка уплаты госпошлины предоставляется на срок до одного года по ходатайству заинтересованного лица. Проценты в случае рассрочки не начисляются.

Уплаченную государственную пошлину допускается вернуть в следующих случаях:

  1. Если она переплачена (сумма оплаты больше, чем установленный размер пошлины).
  2. Если суд вернул заявление или жалобу, отказав в рассмотрении.
  3. Если нотариус отказал в совершении нотариальных действий.
  4. Если лицо отказывается от совершения действия, за которое уплачена госпошлина, до обращения в госорган.
  5. Если гражданину отказывают в выдаче паспорта (в случаях, определенных законом).
  6. В некоторых других случаях.

ВАЖНО!
Пошлину, уплаченную за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, сделок с ним, регистрацию юрлица в случае отказа в государственной регистрации вернуть нельзя.

Для возврата суммы госпошлины необходимо в течение 3 лет со дня ее уплаты подать заявление в государственный орган, совершающий действия, за которые эта пошлина уплачена. К заявлению прикладывают квитанцию с подтверждением оплаты, решение о возвращении жалобы, иска, оставлении их без рассмотрения и т. д. Вернуть излишне уплаченную сумму должны в течение 1 месяца.

ВАЖНО!
Государственная пошлина не уплачивается, если внесение изменений в документ вызвано ошибкой, допущенной по вине органа или должностного лица, выдавшего документ.

Судам общей юрисдикции, мировым судьям, арбитражным судам, Конституционному Суду РФ и конституционным (уставным) судам субъектов РФ предоставлено право освобождать плательщика от уплаты госпошлины, исходя из его имущественного положения.

ВАЖНО!
Для жителей Крыма и города федерального значения Севастополя сделали исключение. При обмене украинских документов на российские (водительские права, регистрационные свидетельства на недвижимость и пр.) госпошлину платить не нужно (пункт 29-31 статьи 333.25 НК РФ)

Если потеряете новый документ или понадобится перевыпустить его, госпошлину платить придется.

Другой комментарий к Ст. 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации

При применении данной статьи следует отметить, что Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ с 30.01.2010 признан утратившим силу подпункт 14 пункта 1 статьи 333.20 НК, который предусматривал, что при подаче надзорных жалоб госпошлина уплачивалась только в случае, если дело не было обжаловано в кассационном порядке. Следовательно, после 30.01.2010 при подаче надзорной жалобы в суд общей юрисдикции госпошлина уплачивается независимо от того, обжаловалось дело в кассационном порядке или нет.

Согласно Определению КС РФ от 13.06.2006 N 272-О суды общей юрисдикции или мировые судьи вправе полностью освободить от уплаты государственной пошлины физическое лицо, находящееся в крайне тяжелом имущественном положении, на основании его ходатайства, если иное уменьшение размера госпошлины или предоставление рассрочки (отсрочки) по ее уплате не обеспечивают право указанного лица на судебную защиту.

В соответствии с Определением КС РФ от 13.06.2006 N 274-О КС РФ судам общей юрисдикции предоставлено право, исходя из имущественного положения плательщика, уменьшать размер государственной пошлины, подлежащей уплате по делам, рассматриваемым указанными судами, вплоть до полного освобождения.

Как отмечено в Постановлении Пленума ВС РФ от 20.12.2005 N 25 «О некоторых вопросах, возникших у судов при рассмотрении дел, связанных с реализацией гражданами права на трудовые пенсии», заявления граждан, не являющихся получателями пенсии (за исключением истцов-инвалидов I и II группы и истцов, обращающихся в защиту прав и законных интересов ребенка), по делам по спорам между ними и органом, осуществляющим пенсионное обеспечение, подлежат оплате государственной пошлиной в размере и порядке, предусмотренных статьями 333.19 и 333.20 НК.

Когда потребуется уплата государственной пошлины

Согласно НК РФ госпошлина уплачивается при совершении следующих действий:

  • подача исковых заявлений в суды различных инстанций и юрисдикций;
  • удостоверение актов гражданского состояния;
  • ходатайство о выдаче судебного приказа;
  • получение/выход из гражданства;
  • регистрация прав собственности;
  • регистрация собственных продуктов и авторских прав;
  • выдача патентов на изобретения;
  • регистрация общественных организаций;
  • регистрирование медицинских препаратов и изделий индустрии здравоохранения;
  • постановка автотранспорта на государственный учёт;
  • выдача паспортов РФ;
  • услуги нотариата;
  • выпуск ценных бумаг

Отдельно стоит отметить необходимость уплаты государственной пошлины за использование в названии брендов и компаний слов «Россия» и «Российская Федерация».

Общая характеристика

К пошлинам относятся регистрационные взимания денег, судебные, таможенные пошлины и другие. Некоторые виды товара провозятся беспошлинно. Во избежание негативных результатов следует понимать смысл и предназначение этого вида государственного взимания, а также обязательств по оплате.

Основные понятия и размер

В средние века феодалы собирали плату за перемещение по дорогам, мостам, использование леса, угодий. В наше время взимание и перечисление средств осуществляется в государственную казну.

Налоговый кодекс Российской Федерации характеризует это понятие как взимание средств с граждан, организаций, компаний, предпринимателей при обращении в уполномоченные инстанции органов местного самоуправления и федеральной власти. Исключением являются консульские учреждения.

Направления госпошлин, объекты налогообложения:

  • Обращение в мировые, общие суды, иски в арбитражный, Конституционный суд.
  • Нотариальная деятельность (оформление наследства, завещание).
  • Регистрация в органах ЗАГС, права собственности.
  • Миграционные, иммиграционные действия.
  • Федеральный пробирный надзор и действия, связанные с ним.
  • Регистрация лекарств, программ ЭВМ.
  • Право использования наименования «Россия», «Российская Федерация», а также сопутствующие словосочетания.
  • Вывоз достопримечательностей, артефактов, культурных достоинств государства.
  • Разрешение на вывоз опасных отходов, животных, растений, находящихся на стадии исчезновения.

Основными плательщиками налогов, пошлин являются граждане, организации, ИП.

Виды оплаты госпошлин:

  • Юридические действия. Это административные процедуры, регистрация ООО, ОАО, ИП, получение дублирующих документов, нотариальные операции.
  • Оплата судебных издержек.

Сколько необходимо заплатить соответствующему государственному органу за определенные действия зависит от размеров, установленных законодательством РФ. Ставку может назначить государственный орган. В случае неисполнения прямого обязательства, например, при оплате госпошлины в ИФНС, последний, может обратиться в суд и присудить, принудительно взыскать сумму с процентами.

Последнюю, обновленную информацию с внесенными изменениями можно получить в Справочно-правовых системах Гарант и Консультант Плюс.

Размеры государственных пошлин

Государственная пошлина в гражданском процессе назначается при подаче иска по имуществу, административного искового заявления.

Подлежат оценке при стоимости иска:

  • До 20000. От исковой цены 4%, не меньше 400 руб.
  • 20001−100000. Это 800 руб. и дополнительно взимается три процента суммы, превышающей 20 тыс. руб.
  • 100001−200000 руб. Госпошлина составляет 3200 руб. и два процента величины свыше 100000 руб.
  • 200001 руб. — 1 млн руб. Сумма 5200 руб. и 1% свыше 200000 руб.
  • От 1 млн руб. 13200 руб. и 0,5% суммы, превышающей 1 млн руб.

При подаче заявления о вынесении судебного приказа взимается 50% стоимости. При подаче искового заявления на имущество без оценки составляет 300 руб. для граждан, для организаций — 6000 руб.

Госпошлина в суды общей юрисдикции по Налоговому кодексу указывает суммы пошлин по каждому действию. Действующая редакция ст. 333.21 НК РФ от 15.04.2019 описывает данные о размерах пошлин по делам, рассматриваемых Верховным или арбитражным судом.

Подача заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при стоимости иска:

  • До 100000 руб. Это 4% исковой стоимости, не менее 2 тыс. руб.
  • От 100001−200000 руб. Сумма 4000 руб. и 3% суммы, превышающей 100000 руб.
  • 200001−1000000. Сумма 7000 руб. и два процента суммы, превышающей 200000 руб.
  • 1000001−2000000. Пошлина 23000 и 1% от 1 млн руб.

Например, госпошлина в суд на взыскание алиментов в 2019 г. составляет 150 руб., а если иск подан на детей и свое содержание, размер пошлины удваивается (300 руб.). Чтобы расторгнуть брак нужно оплатить 600 руб.

Определены случаи освобождения от оплаты пошлины, льготы для отдельных категорий лиц. В зависимости от основания уплаты пошлина бывает фиксированной и индивидуальной.

Например, сумма пошлины в суд по неимущественному либо имущественному иску без оценки определяется для граждан в размере 100 руб., для компаний — 2000 руб. Для особого производства, заявлений о бракоразводном процессе, оспаривании актов величина определена в твердом денежном значении.

Иск до 10000 руб. может облагаться суммой четыре процента, но не менее 200 руб. Для личного расчета поможет специальный калькулятор, учитывающий величину, вид требований суда, а также особенности органов власти (Верховный, Конституционный, арбитражный или обычные суды) с учетом норм НК РФ.

Другой комментарий к Ст. 333.18 Налогового кодекса Российской Федерации

КС РФ в Определении от 15.01.2008 N 294-О-П разъяснил, что положения пункта 2 статьи 333.18, подпункта 20 пункта 1 статьи 333.33 НК в системе действующего правового регулирования не могут рассматриваться как предполагающие уплату государственной пошлины за регистрацию договора участия в долевом строительстве в установленном подпунктом 20 пункта 1 статьи 333.33 НК.

По мнению Минфина России, изложенному в письме от 16.02.2010 N 03-05-06-03/10, пункт 2 статьи 333.18 НК в части обращения за совершением юридически значимого действия одновременно нескольких плательщиков применяется в том числе при уплате государственной пошлины за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве, за государственную регистрацию соглашения об изменении или о расторжении договора участия в долевом строительстве и за государственную регистрацию уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве.

За государственную регистрацию договора об отчуждении жилого помещения, если договор заключен между юридическими лицами, уплачивается государственная пошлина в размере 7500 руб., разделенных на количество сторон договора; если договор заключен между физическим и юридическим лицом (право собственности переходит к юридическому лицу), то физическое лицо уплачивает 250 руб., а юридическое лицо — 3750 руб. Данная позиция подтверждена в письмах Минфина России от 01.04.2009 N 03-05-05-03/02 и от 01.09.2009 N 03-05-06-03/40.

В случае если среди лиц, обратившихся за совершением юридически значимого действия, одно лицо (несколько лиц) в соответствии с главой 25.3 НК освобождено (освобождены) от уплаты государственной пошлины, размер государственной пошлины уменьшается пропорционально количеству лиц, освобожденных от ее уплаты в соответствии с данной главой НК. При этом оставшаяся часть суммы государственной пошлины уплачивается лицом (лицами), не освобожденным (не освобожденными) от уплаты государственной пошлины согласно главе 25.3 НК (см. письма Минфина России от 04.04.2008 N 03-05-06-03/10 и от 23.09.2008 N 03-05-05-03/37).

При этом об отсутствии обязанности уплачивать государственную пошлину одним из лиц, обратившихся за совершением юридически значимого действия, Минфин России не говорит. Следовательно, в случае, если для совершения юридически значимого действия необходима уплата государственной пошлины несколькими лицами, однако сумма пошлины фактически уплачена не всеми плательщиками, такое действие не может быть совершено, а следовательно, отказ уполномоченного органа в его совершении является правомерным.

Разъяснение порядка уплаты государственной пошлины представителем юридического лица содержится в письме Минфина России от 28.07.2009 N 03-05-06-03/32.

Как отмечено в письме Минфина России от 06.07.2009 N 03-05-04-03/16, для целей законодательства о налогах и сборах понятие «банк» используется только в отношении коммерческих банков и других кредитных организаций, имеющих лицензию Центрального банка Российской Федерации. Каких либо исключений из этих правил для иностранных юридических лиц не установлено.

Учитывая изложенное, иностранные юридические лица не могут осуществлять уплату государственной пошлины со своих счетов в иностранных банках.

Уплата государственной пошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущества и сделок с ним может быть произведена иностранными юридическими и физическими лицами через своих представителей по месту совершения юридически значимого действия в валюте Российской Федерации при условии, что в платежных документах по ее уплате будут указаны реквизиты иностранного лица — плательщика государственной пошлины.

Следует отметить, что принятие судом к рассмотрению заявления об увеличении исковых требований при отсутствии доказательств оплаты государственной пошлины не освобождает ответчика от обязанности уплатить государственную пошлину. Ни НК, ни АПК РФ не содержат положений, предусматривающих в этом случае освобождение ответчика от возложения на него государственной пошлины.

Особенности уплаты государственной пошлины в зависимости от вида совершаемых юридически значимых действий, категории плательщиков либо от иных обстоятельств устанавливаются статьями 333.20, 333.22, 333.25, 333.27, 333.29, 333.32 и 333.34 НК.

Использование калькулятора

Для получения сведений о размере госпошлины в калькулятор следует ввести данные относительно категории иска и содержащегося в иске материального требования (для исков материально-имущественного характера).

Сумма иска, то есть материальное требование, предъявляемое к ответчику, станет основой для расчета госпошлины исходя из установленной Налоговым кодексом процентной ставки для подобной категории исков.

Иски, не содержащие материальных требований к ответчику, облагаются госпошлиной по фиксированной ставке, и для выяснения размера госпошлины в калькулятор потребуется ввести суть гражданского правоотношения, на основании которого предъявляется иск.

Споры с материальными требованиями

  1. до 20 000 рублей – оплачиваются госпошлиной в размере 4% от цены иска;
  2. от 20 до 100 тысяч рублей – 3% до 20 000 рублей +800 рублей;
  3. от 100 до 200 тысяч рублей – 2% от требования до 100 тысяч +3200 рублей;
  4. 200 тысяч рублей до миллиона – 1% от требования до 200 тысяч рублей + 5200 рублей;
  5. свыше 1 млн. рублей – 0,5% от 1 миллиона + 13200 рублей. Сумма госпошлины не должна превышать 60 тысяч рублей.

Споры без требований взыскания

Иски без предъявляемых к ответчику материальных претензий оплачиваются госпошлиной по фиксированной ставке. Дифференциация проводится по типу гражданско-правовых отношений.

  1. иски, исходящие из семейного права – 600 рублей;
  2. заявления по алиментам оплачиваются госпошлиной в сумме 150 руб. ответчиком после вынесения решения (постановления) суда;
  3. заявления с одновременным требованием взыскания алиментов и средств на содержание истицы (истца) оплачиваются госпошлиной в 300 рублей ответчиком после вынесения решения.

Для того чтобы калькулятор подсказал вам требуемый размер госпошлины по фиксированной ставке, ему следует сообщить о категории гражданско-правовых отношений.

Как пользоваться калькулятором госпошлины в суд общей юрисдикции

  1. определяем, какое заявление мы подаем в суд
  2. указываем, гражданин или организация (юридическое лицо) будет платить госпошлину, рассчитанную калькулятором госпошлины
  3. вводим в калькулятор госпошлины цену иска для имущественных требований
  4. полученный при помощи калькулятора госпошлины результат, в виде денежной суммы, оплачиваем в банке, на реквизиты суда

Пример расчета госпошлины

Например, при помощи калькулятора госпошлины, нужно рассчитать размер платежа при взыскании суммы долга по договору займа 55000 руб.

Выбираем в калькуляторе строку: «Подача искового заявления», далее «Имущественного характера, подлежащего оценке», затем в вводим в окне калькулятора госпошлины сумму иска, в нашем случае 55000 руб. Получаем в окне «Сумма государственной пошлины» значение 1850,00 руб. Эту сумму и необходимо будет оплатить в банке.

Аналогично калькулятор рассчитывает госпошлину и по другим случаям обращения в суд. Учитывая категорию гражданского дела и цену иска калькулятор госпошлины подсказывает подсудность мирового суда.